Ce guide sommaire du compte REER a été écrit dans le but de mieux informer les Québécois sur ce produit financier. Il contient l’ensemble des informations pertinentes au sujet du REER et sera mis à jour de façon régulière. Pourquoi ne pas l’indexer dans vos favoris ?
Qu’est-ce que le REER ?
Le Régime Enregistré d’Épargne-Retraite (REER) a été créé en 1957 par le gouvernement fédéral canadien pour permettre aux Canadiens de se constituer un fonds de retraite fiscalement avantageux. Le REER est un compte de placement qui vous permet d’accumuler de l’argent et des rendements à l’abri de l’impôt, jusqu’au moment où vous effectuerez vos retraits à la retraite. En cotisant à un REER, vous réduisez votre revenu imposable, ce qui vous permet d’économiser de l’impôt, voire d’obtenir un remboursement.
Il est important de comprendre que le REER est une enveloppe de placement aux caractéristiques fiscales spéciales. Ce n’est pas simplement un compte épargne.
Les avantages du REER
- Vos cotisations réduisent votre revenu imposable, ce qui diminue l’impôt à payer.
- Vos gains croissent à l’abri de l’impôt tant que l’argent reste dans le compte.
- Il constitue un excellent outil d’épargne-retraite.
- Vous pouvez optimiser la fiscalité familiale en cotisant au REER de votre conjoint.
- Vous pouvez utiliser le RAP pour financer l’achat de votre première propriété.
Les désavantages du REER
- Le plafond de cotisation en 2026 est de 18 % de votre revenu gagné, jusqu’à concurrence de 33 810 $.
- Les retraits sont imposables selon votre taux d’imposition au moment du retrait.
- Le REER ne convient pas à tout le monde. Le CELI pourrait être plus avantageux selon votre situation.
Comment fonctionne un REER ?
Durant votre vie active, le REER vous sert à bâtir un fonds de retraite tout en vous procurant des avantages fiscaux immédiats. Vos cotisations sont déduites de votre revenu imposable, ce qui réduit l’impôt que vous payez et peut augmenter les avantages sociofiscaux dont vous bénéficiez. Les rendements générés dans le compte ne sont pas imposables tant qu’ils y demeurent.
À la retraite, vous retirerez des fonds de votre REER pour vous verser un revenu. Ces retraits seront imposables, mais votre taux d’imposition sera généralement bien inférieur à celui de vos années de travail, ce qui fait du REER un outil fiscalement avantageux sur l’ensemble de votre vie financière.
De plus, vous pouvez utiliser jusqu’à 60 000 $ de votre REER dans le cadre du Régime d’accession à la propriété (RAP) pour financer l’achat de votre première habitation. Depuis avril 2023, le CELIAPP constitue également une option intéressante à cet effet. Vous pouvez aussi utiliser jusqu’à 20 000 $ pour financer vos études dans le cadre du Régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP).
Quels placements utiliser avec un REER ?
Le REER est une enveloppe dans laquelle vous pouvez investir dans différents types de placements afin de faire fructifier vos avoirs avec le temps :
- Fonds distincts
- Placements à taux d’intérêt quotidien
- Fonds communs de placement (fonds mutuels)
- Fonds négociés en bourse (FNB)
- Valeurs mobilières cotées en bourse
- Certificats de placement garanti (CPG)
- Obligations gouvernementales ou corporatives
- Contrats de rente
Selon le type de placement et le fournisseur choisi, vous pouvez effectuer des cotisations uniques ou périodiques ainsi que des retraits. Un planificateur financier peut vous aider à choisir les placements les plus adaptés à votre profil de risque et à votre horizon de retraite.
Date limite de cotisation REER
Vous pouvez cotiser à votre REER toute l’année, mais vous avez jusqu’au 2 mars 2027 pour effectuer une cotisation qui peut être comptabilisée comme cotisation de 2026. Les cotisations effectuées dans les 60 premiers jours de l’année peuvent être appliquées à l’année fiscale précédente. C’est l’un des rares avantages du REER par rapport au CELIAPP, qui lui exige que les cotisations soient faites avant le 31 décembre de l’année en cours.
Âge maximum pour cotiser au REER
Vous pouvez cotiser à votre REER jusqu’au 31 décembre de l’année où vous atteignez l’âge de 71 ans. Vous pouvez toutefois continuer à cotiser au REER de votre conjoint si celui-ci ou celle-ci n’a pas encore atteint la limite d’âge.
- À 71 ans, vous devez disposer de votre REER de l’une des trois façons suivantes :
- Retirer la totalité des fonds (imposable en une seule année, ce qui peut représenter une facture fiscale importante).
- Transférer les fonds dans un Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) afin d’en tirer un revenu annuel minimum.
- Utiliser les fonds pour acheter une rente via un assureur.
Dans la grande majorité des cas, le transfert vers un FERR est l’option la plus avantageuse fiscalement, puisqu’elle permet d’étaler les retraits et donc l’imposition sur plusieurs années.
Qui offre un compte REER ?
La plupart des maisons de fonds, des institutions financières (banques et caisses), des assureurs ainsi que certains régimes collectifs d’employeurs offrent le REER.
- Les conseillers qui peuvent offrir le compte REER sont :
- Les représentants de courtier en placement : offrent tous les placements en valeurs mobilières.
- Les représentants en épargne collective : offrent les fonds communs de placement.
- Les conseillers en sécurité financière : offrent les fonds distincts.
Il est important de noter que selon le type de conseiller que vous choisissez, l’éventail de produits disponibles peut varier. Un planificateur financier indépendant a pour sa part l’avantage de pouvoir analyser votre situation globale sans être limité aux produits d’une seule institution.
Pourquoi cotiser à un REER ?
Pour de nombreux Canadiens, le REER demeure l’un des outils les plus puissants pour optimiser leur situation fiscale tout en planifiant leur retraite :
- Épargner efficacement pour la retraite.
- Réduire l’impôt à payer en diminuant votre revenu imposable.
- Augmenter les avantages sociofiscaux.
- Faire croître votre argent à l’abri de l’impôt.
- Maintenir votre pouvoir d’achat à long terme.
- Reporter les déductions à une année de revenus plus élevés pour maximiser l’avantage fiscal.
Combien pouvez-vous cotiser à votre REER ?
Le plafond de cotisation REER pour 2026 est de 18 % de votre revenu gagné de l’année précédente, jusqu’à concurrence de 33 810 $. Pour 2025, ce plafond s’établissait à 32 490 $. Les droits de cotisation inutilisés des années antérieures s’accumulent et s’ajoutent à votre plafond annuel. Pour connaître vos droits de cotisation disponibles, consultez votre avis de cotisation de l’ARC ou accédez à Mon dossier sur le site de l’Agence du revenu du Canada.
Types de revenus admissibles aux cotisations
- Le revenu d’emploi
- Le revenu net d’entreprise
- Le revenu net de location
- Le revenu de redevances
- Le revenu de droits d’auteur
- Les prestations d’invalidité imposables
- Les bourses de perfectionnement postdoctorales
- La pension alimentaire imposable reçue
Si vous participez à un régime de retraite offert par votre employeur, votre droit de cotisation sera réduit du montant de votre facteur d’équivalence, qui représente les sommes cotisées par vous-même et votre employeur au cours de l’année.
Historique des plafonds de cotisation REER
| Année | Plafond |
|---|---|
| 2026 | 33 810 $ |
| 2025 | 32 490 $ |
| 2024 | 31 560 $ |
| 2023 | 30 780 $ |
| 2022 | 29 210 $ |
| 2021 | 27 830 $ |
| 2020 | 27 230 $ |
| 2019 | 26 500 $ |
| 2018 | 26 230 $ |
| 2017 | 26 010 $ |
| 2016 | 25 370 $ |
| 2015 | 24 930 $ |
Retraits anticipés et retenues à la source
Retirer des fonds de votre REER avant la retraite peut avoir des conséquences fiscales importantes. Tout retrait sera ajouté à votre revenu imposable de l’année en cours. De plus, votre institution financière prélèvera automatiquement une retenue d’impôt à la source selon le montant retiré :
- 19 % pour un retrait de 5 000 $ ou moins (5 % fédéral + 14 % provincial au Québec)
- 24 % pour un retrait de 5 001 $ à 15 000 $
- 29 % pour un retrait de plus de 15 000 $
Si votre taux d’imposition réel est plus élevé que la retenue, vous pourriez avoir à payer un supplément lors de votre déclaration de revenus. Il est donc généralement recommandé d’éviter les retraits REER avant la retraite, sauf dans le cadre du RAP ou du REEP.
Dépassement des cotisations REER
Si vous dépassez de plus de 2 000 $ votre plafond de cotisation, des frais de 1 % par mois s’appliquent au montant excédentaire. Contrairement au CELIAPP qui n’accorde aucune marge de manœuvre, le REER tolère un excédent de 2 000 $ sans pénalité, mais ce montant n’est pas déductible d’impôt. Il est essentiel de suivre vos droits de cotisation disponibles, consultables via Mon dossier de l’ARC.
Le REER de conjoint
Le REER de conjoint est un outil de planification fiscale particulièrement pertinent lorsque les revenus des deux conjoints sont inégaux. En y cotisant, vous utilisez vos propres droits de cotisation et bénéficiez de la déduction fiscale, mais les sommes appartiennent au conjoint bénéficiaire.
Cette stratégie permet d’équilibrer les revenus à la retraite, de réduire l’impôt global du couple à long terme et d’éviter dans certains cas la récupération de la Pension de Sécurité de la Vieillesse.
Règle importante à retenir : si un retrait est effectué dans les trois années suivant la cotisation, c’est le cotisant qui sera imposé sur le montant retiré, et non le bénéficiaire. Il s’agit de la règle d’attribution, que beaucoup ignorent.
Décès du titulaire d’un REER
En règle générale, le titulaire décédé est réputé avoir reçu, immédiatement avant son décès, un montant égal à la juste valeur marchande de tous les biens détenus dans le REER. Ce montant s’ajoute à ses revenus de l’année du décès et est donc entièrement imposable, ce qui peut représenter une facture fiscale importante pour la succession. Une planification successorale adéquate peut permettre de reporter ou réduire cet impact fiscal, notamment en désignant le conjoint comme bénéficiaire.
Fractionnement du revenu après 65 ans
À partir de 65 ans, les revenus provenant d’un FERR ou d’une rente provenant d’un REER peuvent être fractionnés avec votre conjoint. Ce mécanisme permet d’équilibrer les revenus imposables du couple et de réduire l’impôt global, tout en évitant la perte de certains crédits d’impôt pour revenus modestes. C’est l’une des stratégies les plus efficaces en planification de la retraite, mais elle nécessite d’être bien orchestrée en amont, idéalement avec l’aide d’un planificateur financier.
Le CELIAPP et le RAP : les deux alliés du REER pour l’achat d’une propriété
Le REER peut être utilisé pour l’achat d’une première propriété via le RAP, qui permet depuis avril 2024 de retirer jusqu’à 60 000 $ sans imposition immédiate. Ce montant doit cependant être remboursé sur 15 ans.
Depuis 2023, le CELIAPP vient compléter cet outil. Il combine les avantages du REER (cotisations déductibles) et du CELI (retraits non imposables pour l’achat d’une maison), sans obligation de remboursement. Les deux programmes peuvent être utilisés ensemble pour le même achat, ce qui représente jusqu’à 100 000 $ par personne en potentiel de mise de fonds.
Quelle est la meilleure stratégie REER ?
Lorsque le REER s’avère avantageux pour votre situation, maximiser vos cotisations et réinvestir les retours d’impôt dans d’autres comptes de placement comme le CELI, le CELIAPP, un REEE ou un compte non enregistré est généralement une stratégie solide.
Il peut également être intéressant de reporter la déduction fiscale à une année où vos revenus seront plus élevés, maximisant ainsi l’économie d’impôt obtenue.
Afin de créer la meilleure stratégie possible au niveau de votre REER, vous devez tenir compte de vos objectifs, de votre situation fiscale, de votre horizon de retraite et de vos autres comptes de placement. Chaque situation est différente. Il est fortement recommandé de consulter un planificateur financier indépendant afin d’analyser votre situation globale et planifier vos prochains objectifs de façon cohérente et efficace.
Chez Finaplan, nous accompagnons les Québécois à toutes les étapes de leur parcours financier. Que ce soit pour optimiser vos cotisations REER, structurer votre décaissement à la retraite ou combiner intelligemment vos comptes enregistrés, un planificateur financier est là pour vous aider à faire les bons choix au bon moment.
